高齢化社会における税制選択の動学的分析: 世代重複モデルとメディアン投票者による所得税・消費税の転換点評価

島澤, 諭; 小黒, 一正

doi:10.51094/jxiv.2640

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島澤, 諭関東学院大学経済学部 https://researchmap.jp/read0203813
小黒, 一正法政大学経済学部 https://researchmap.jp/kazumasa_oguro

DOI:

https://doi.org/10.51094/jxiv.2640

キーワード:

高齢化、消費税、所得税、中位投票者

抄録

本研究は、高齢化の進行が税制選択に与える影響を理論的および動学的に分析し、税制の持続可能性に関する政策的示唆を提示することを目的とする。2期生存の重複世代モデル（OLGモデル）を構築し、所得税と消費税を組み込んだ政府予算制約、家計の最適化条件、政治均衡（メディアン投票者モデル）を明示的に定式化した。高齢者の効用最大化問題から、消費税選好が成立する条件を厳密な不等式として導出し、消費税選好の閾値を定義した。
数値シミュレーションでは、消費税選好の転換点を内生的に計算した。感度分析により、所得税率・消費税率・消費水準の変化が閾値に与える影響を定量化した。シミュレーション結果は、1989年消費税導入以降の日本の税制改革の歴史と整合的であり、高齢化が進むと、メディアン投票者である現役世代が消費税率の引き上げを選択することを示す。
今後の課題として、資産課税の導入、世代間公平性の評価、国際比較による一般化が挙げられる。

利益相反に関する開示

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